נקודות זיכוי 2026 - המדריך המלא להקטנת המס

מה זה נקודות זיכוי?

נקודות זיכוי הן מנגנון שמדינת ישראל משתמשת בו כדי להפחית את מס ההכנסה של אזרחים במצבים מסוימים. כל נקודת זיכוי מפחיתה את המס שאתה משלם בסכום קבוע.

ערך נקודת זיכוי ב-2026: 242 ש"ח לחודש (2,904 ש"ח בשנה). הסכום מוקפא ברמת 2024 עד סוף 2027 במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית.

זאת אומרת, אם יש לך 2.25 נקודות זיכוי (הבסיס לכל תושב), המס שלך יורד ב-544.5 ש"ח (2.25 × 242 = 544.5).

איך זה עובד בפועל?
נקודות הזיכוי אינן מפחיתות את ההכנסה החייבת, אלא מפחיתות ישירות את המס שצריך לשלם. זהו זיכוי ישיר מסכום המס.

לדוגמה:

• שכר ברוטו: 15,000 ש"ח
• מס לפי המדרגות (לפני זיכוי): 2,116 ש"ח
• נקודות זיכוי: 2.25 נקודות (גבר רווק)
• זיכוי: 2.25 × 242 = 544.5 ש"ח
• זיכוי נוסף על הפקדת העובד לפנסיה (35%): 237.65 ש"ח
• מס לתשלום: 2,116 − 544.5 − 237.65 = כ-1,334 ש"ח

ככל שיש לך יותר נקודות זיכוי, המס שאתה משלם נמוך יותר - והשכר הנקי גבוה יותר!

נקודות זיכוי בסיסיות לכל אזרח

כל תושב ישראל זכאי למספר נקודות זיכוי בסיסיות, גם ללא תלויים או מצבים מיוחדים:

נקודות זיכוי בסיס:

• כל תושב/ת: 2.25 נקודות (544.5 ש"ח זיכוי)

נקודות זיכוי נוספות לפי מצב אישי:

• אישה: 0.5 נקודה נוספת (סה"כ 2.75 נקודות = 665.5 ש"ח)
• בן/בת זוג ללא הכנסה: נקודה אחת – רק אם בן הזוג הגיע לגיל פרישה או שהוא נכה (סעיף 37)
• הורה יחיד/ה או גרוש/ה שמגדל/ת ילדים: +1 נקודה
• חייל/ת משוחרר/ת (36 חודשים מהשחרור): +2 נקודות לשירות מלא, +1 לשירות חלקי
• עולה חדש/ה (54 חודשים): 1 עד 3 נקודות בשנה לפי הוותק, סה"כ 8.5 נקודות

חשוב לדעת:
אם אתה עובד רגיל ללא ילדים, תקבל לפחות 2.25 נקודות, ששוות 544.5 ש"ח הפחתת מס בחודש.

זה אומר שבמקום לשלם 1,500 ש"ח מס, תשלם 955.5 ש"ח - חיסכון מוחשי בכל חודש!

נקודות זיכוי לילדים ומשפחה

אם יש לך ילדים, נקודות הזיכוי שלך עולות משמעותית:

נקודות זיכוי לפי גיל הילד (לכל אחד מההורים):

• שנת הלידה: 2.5 נקודות (605 ש"ח)
• גילאי 1-2: 4.5 נקודות (1,089 ש"ח) – כולל התוספת לפעוטות
• גיל 3: 3.5 נקודות (847 ש"ח)
• גילאי 4-5: 2.5 נקודות (605 ש"ח)
• גילאי 6-17: 2 נקודות לאם (484 ש"ח) ונקודה אחת לאב (242 ש"ח)
• גיל 18: חצי נקודה לאם

דוגמאות למשפחות:

• אם ל-2 ילדים (גיל 8 ו-10):
• בסיס: 2.75
• 2 ילדים: 2 + 2 = 4
• סה"כ: 6.75 נקודות = 1,633.5 ש"ח הפחתת מס! (הורה יחיד מקבל עוד נקודה)

• אב ל-3 ילדים (גיל 1, 5 ו-12):
• בסיס: 2.25
• 3 ילדים: 4.5 + 2.5 + 1 = 8
• סה"כ: 10.25 נקודות = 2,480.5 ש"ח הפחתת מס! (האם מקבלת במקביל 2.75 + 4.5 + 2.5 + 2 = 11.75 נקודות)

נקודות זיכוי למצבים מיוחדים:

• הורה לילד עם מוגבלות: +2 נקודות נוספות
• הורה יחיד/ה או גרוש/ה שמגדל/ת את הילדים: +1 נקודה
• הורה שמשלם מזונות לילדיו: +1 נקודה

טיפ חשוב:
שני ההורים מקבלים נקודות במקביל – כל אחד בתלוש שלו, ואי אפשר ״להעביר״ נקודות בין בני זוג. היוצא מן הכלל: האם יכולה לדחות נקודה אחת משנת הלידה לשנה שאחריה.

נקודות זיכוי מיוחדות ונדירות

יש נקודות זיכוי נוספות שפחות מוכרות, אבל יכולות לחסוך לך המון כסף:

זיכוי על החזקת הורה במוסד סיעודי:

• מי שמשלם על החזקת הורה (או בן זוג) במוסד סיעודי זכאי לזיכוי של 35% מהתשלום שמעל 12.5% מההכנסה החייבת
• אין ״נקודות זיכוי על הורים מבוגרים״ – זו טעות נפוצה

דוגמה:
הכנסה שנתית של 150,000 ש"ח והוצאה של 60,000 ש"ח על מוסד: הזיכוי הוא 35% × (60,000 − 18,750) = כ-14,400 ש"ח בשנה

פטור ממס לנכים ולעיוורים (סעיף 9(5)):

• נכות 100% (או 90% משוקללת ל-185 ימים ומעלה): פטור ממס על הכנסה מעבודה עד 445,200 ש"ח בשנה (2026)
• הכנסה שאינה מעבודה: פטור עד 81,960 ש"ח
• אין נקודות זיכוי לפי אחוזי נכות – הפטור ניתן דרך פקיד השומה

הנחה לתושבי יישובים מוטבים:

• זו לא נקודת זיכוי אלא זיכוי של 7%-20% מההכנסה עד תקרה שנתית (146,640-267,840 ש"ח)
• למשל תושב שדרות שמרוויח 12,000 ש"ח לא משלם מס הכנסה כלל (זיכוי של עד 2,400 ש"ח בחודש)

נקודות זיכוי לעולים חדשים, לחיילים משוחררים ולאקדמאים:

• עולה חדש/ה: נקודה אחת בשנה הראשונה, 3 נקודות בשנה בחודשים 13-30, 2 נקודות בחודשים 31-42 ונקודה אחת בחודשים 43-54
• חייל/ת משוחרר/ת: 2 נקודות (שירות מלא) למשך 36 חודשים
• תואר ראשון: נקודה אחת · תואר שני: חצי נקודה
• לוחמי מילואים (חדש ב-2026): 0.5-4 נקודות לפי ימי שירות בשנה הקודמת

טיפ:
אם אתה זכאי למספר נקודות זיכוי - תבדוק שהן מעודכנות בטופס 101! הרבה פעמים אנשים לא מעדכנים ומפסידים מאות שקלים בחודש.

איך לבדוק ולעדכן את נקודות הזיכוי שלי?

אם אתה לא בטוח כמה נקודות זיכוי יש לך, הנה איך לבדוק ולעדכן:

1. בדיקת נקודות הזיכוי הנוכחיות

• היכנס לתלוש השכר שלך - מופיע שם מספר נקודות הזיכוי
• בדוק בטופס 106 שהמעסיק מוסר לך אחרי סוף כל שנה
• שאל את הנהלת החשבונות במקום העבודה

2. עדכון נקודות זיכוי (טופס 101)
אם אתה זכאי ליותר נקודות (למשל, נולד לך ילד), עדכן מיד!

דרכים לעדכן:

• אצל המעסיק: ממלאים טופס 101 (כרטיס עובד) – בנייר או במערכת הדיגיטלית של המעסיק – ומצרפים את האישורים
• בתחילת כל שנה: חובה למלא טופס 101 מחדש, וגם בתחילת עבודה ובכל שינוי. בלי טופס 101 המעסיק רשאי לנכות מס מרבי
• בדיעבד: נקודות שלא נוצלו בזמן מבקשים בבקשה להחזר מס (טופס 135) באתר רשות המסים

3. מתי לעדכן?
עדכן נקודות זיכוי מיד כאשר:

• נולד לך ילד
• התגרשת או נפרדת והילדים גרים איתך
• השתחררת מהצבא או מהשירות הלאומי
• סיימת תואר אקדמי
• עלית לישראל
• עברת לגור ביישוב מוטב
• שירתת במילואים בלחימה 30 ימים ומעלה בשנה הקודמת

4. מה קורה אם לא עדכנתי?
אם שילמת יותר מס ממה שהיית צריך - אתה זכאי להחזר מס!
תוכל להגיש בקשה להחזר מס בסוף השנה, וקופת המדינה תחזיר לך את הכסף.

טיפ חשוב:
עדכון נקודות זיכוי לוקח 2-3 דקות, אבל יכול לחסוך לך אלפי שקלים בשנה. כדאי לבדוק פעם בשנה שהכל מעודכן!

דוגמאות חישוב - כמה נקודות זיכוי חוסכות לי?

בואו נראה דוגמאות קונקרטיות כמה כסף אפשר לחסוך עם נקודות זיכוי:

דוגמה 1: עובד רווק

• שכר ברוטו: 12,000 ש"ח
• מס לפי המדרגות: 1,516 ש"ח
• נקודות זיכוי: 2.25 = 544.5 ש"ח
• זיכוי על הפקדה לפנסיה: 237.65 ש"ח
• מס לתשלום: כ-734 ש"ח
• חיסכון מנקודות הזיכוי: 544.5 ש"ח בחודש = 6,534 ש"ח בשנה

דוגמה 2: אם ל-2 ילדים (גילאי 4 ו-8)

• שכר ברוטו: 18,000 ש"ח
• מס לפי המדרגות: 2,716 ש"ח
• נקודות זיכוי: 7.25 (2.75 בסיס + 2.5 + 2 לילדים) = 1,754.5 ש"ח
• זיכוי על הפקדה לפנסיה: 237.65 ש"ח
• מס לתשלום: כ-724 ש"ח
• חיסכון מנקודות הזיכוי: 1,754.5 ש"ח בחודש = 21,054 ש"ח בשנה!

דוגמה 3: אב ל-3 ילדים (גילאי 1, 2 ו-5)

• שכר ברוטו: 15,000 ש"ח
• מס לפי המדרגות: 2,116 ש"ח
• נקודות זיכוי: 13.75 (2.25 בסיס + 4.5 + 4.5 + 2.5 לילדים) = 3,327.5 ש"ח
• מס לתשלום: 0 ש"ח (הזיכוי גבוה מהמס!)
• חיסכון: 2,116 ש"ח בחודש = 25,392 ש"ח בשנה! (העודף לא מוחזר במזומן)

המסקנה:
נקודות זיכוי יכולות לחסוך לך אלפי ועשרות אלפי שקלים בשנה. אם אתה זכאי - תעדכן מיד!